會計15-04應收票據

15-4.1應收票據

意義

於特定時日無條件支付一定金額的書面憑證。

種類

會計項目

/付款人

票據

列記會計項目

付款人

即期支票

銀行存款(現金)

金融機構

遠期支票

應收票據

金融機構

本票

應收票據

本人

未承兌匯票

應收帳款

承兌人

已承兌匯票

應收票據

承兌人

營業發生

營業發生

應收票據

非營業發生

其他應收票據

附息

附息票據

票據面值，外加利息

不附息票據

票據面值，內含利息

會計

處理

現值計算

1.一年內到期票據之現值＝到期值÷(1＋有效利率×期間)

2.一年以上到期票據之現值＝到期值÷(1＋有效利率)期間

入帳金額

1.因營業活動產生且一年內到期，以面額入帳(重大性原則)。

2.其他情況，以現值入帳；列示以有效利息法之攤銷後成本。

應收票據折價

現值與到期值之差額，列為流動資產應收票據減項，逐期轉為利息收入。

 

15-4.2利息計算

到期日

發票日

到期日

110年8月31日

一年期

三個月期

90天期

年份＋1

111年8月31日

月份＋3

110年11月30日

按日數推算

110年11月29日

利率表

利率

一分

一厘

 

年息(週息)

10%

1%

 

月息

1%

0.1%

 

日息

0.01%

0.001%

 

本利和

單利本利和＝本金×(1＋有效利率×期間)

複利本利和＝本金×(1＋有效利率)期間

 

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