會計15-04應收票據－金融試題

【選擇題】

【3】01.某公司持有一面額$12,000，90天期，8%附息票據，請問該票據的到期值為何？(假設一年以360天計) (1)$960 (2)$11,670 (3)$12,240 (4)$12,960。[108合庫]

到期值=$12,000×(1+8%×90/360)=$12,240

 

【2】02.甲公司於X7年10月1日開立一張面額$2,100,000，一年期，不附息票據向銀行借款。若市場利率為5%，則X7年該應付票據應認列之利息費用為何？ (1)$0 (2)$25,000 (3)$75,000 (4)$100,000。[108臺銀人壽]

現值=$2,100,000÷(1+5%)=$2,000,000

利息費用=$2,000,000×5%×3/12=$25,000

 

【1】03.甲汽車公司為於20X1年7月1日出售汽車一部給乙公司，收到現金$2,000,000及一張按市場利率附息10%之二年期本票$2,000,000。則甲公司應認列該筆交易之「銷貨收入」為何？ (1)$4,000,000 (2)$4,100,000 (3)$4,400,000 (4)$4,420,000。[111土銀]

銷貨收入=$2,000,000+本票現值$2,000,000=$4,000,000

 

【2】04.B公司在X6年11月1日收到客戶的票據，該應收票據為三個月期，且票面金額$500,000，票面利率3%，則X6年12月31日B公司應認列之利息收入為何？ (1)$2,800 (2)$2,500 (3)$2,000 (4)$1,800。[111兆豐六]

利息收入=$500,000×3%×2/12=$2,500

 

【4】05.有關不附息票據之特性，下列敘述何者錯誤？ (1)應為折價發行 (2)票面利率為0% (3)此票據之面額已包含未來之利息 (4)持有此票據期間，不會產生利息收入。[111農庫]

不附息票據以折價發行，到期時依面額償還，折價部分為票據持有人之利息收入。

 

【C】06.A公司X9年9月1日向B公司賒購商品$80,000，付款條件2/10、n/30。商品在9月1日到達時進行驗收，發現有瑕疵退貨$5,000，A公司在9月5日支付$39,200現金給B公司。並在9月30日開立一張票據清償剩餘款項，該票據六個月到期，票面利率4%，則X9年12月31日關於該票據應該要認列的利息費用為何？ (A)$250 (B)$300 (C)$350 (D)$400。[113企銀]

9/5償還應付帳款=$39,200÷(1-2%)=$40,000

票據面額=$80,000-$5,000-$40,000=$35,000

利息費用=$35,000×4%×3/12=$350

 

【A】07.A公司6月1日賒銷貨品$100,000給B公司，B公司以票據交易，面值$100,000，年利率6%，3個月後到期，請問9月1日應收利息收入 (A)$1,500 (B)$6,000 (C)$3,000 (D)$500。[113壽險學會春]

應收利息=$100,000×6%×3/12=$1,500

 

【B】08.甲公司出售商品時，取得一張兩年期不付息票據$200,000。若當時之市場利率為3%，請問甲公司應認列之銷貨收入金額為多少？ (A)$188,000 (B)$188,519 (C)$194,175 (D)$200,000。[113彰銀]

銷貨收入=$200,000÷(1+3%)÷(1+3%)=$188,519

 

【綜合題】

【兆豐108八1-1】正旺公司為精密機械公司，製造高優質的精密機械產品設備、提供客製自動化整廠規劃設計與技術諮詢服務。於X7年9月30日向TEPA公司出售圓錐形混合實驗機一台，TEPA公司簽發了一張$3,120,000(票面利率4.0%，9個月到期)的票據，到期收訖無誤。請問：正旺公司X8年6月30日之分錄為何？

借：現金(銀行存款)$3,213,600

　　貸：應收票據　　　$3,120,000

　　　　應收利息　　　    31,200 ($3,120,000×4%×3/12)

　　　　利息收入　　　    62,400 ($3,120,000×4%×6/12)