會計15-05應收票據貼現－公營試題

【填充題】

01.現有1張面額200,000元，附息8%，90天到期之票據。甲公司於持有該票據30天後向乙銀行辦理貼現，假設銀行貼現率為10%，則貼現金額為____元。(一年以360天計)[107台電]

到期值=$200,000×(1+8%×90/360)=$204,000

貼現值=$204,000×(1-10%×60/360)=$200,600

 

02.甲公司X1年1月1日收到客戶一張不附息6個月期的票據300,000元，3月1日持票到銀行貼現，貼現率12%，則甲公司貼現獲得金額為____元。[108台電]

貼現值=$300,000×(1-12%×4/12)=$288,000

 

03.小李公司將面額30,000元，年利率10%，6個月期之應收票據，於到期前4個月持向銀行貼現，獲得貼現金額30,240元，則其貼現率為____%。[109台電]

到期值=$30,000×(1+10%×6/12)=$31,500

貼現值=$31,500-($31,500×貼現率×4/12)=$30,240，貼現率=12%

 

04.甲公司收到客戶一張25,000元，6個月期，年息8%之本票，在收到2個月後，持向銀行貼現，貼現率9%，則甲公司自銀行收到現金為____元。[110台電]

到期值=$25,000×(1+8%×6/12)=$26,000

貼現值=$26,000×(1-9%×4/12)=$25,220

 

05.六合公司將X7年2月1日收到面額200,000元、年利率6%、8個月期的票據，向銀行貼現，貼現率8%，並收到現金203,840元，試計算六合公司持票據向銀行貼現日期為X7年____月1日。(請填月份)[112台電]

到期值=$200,000×(1+6%×8/12)=$208,000

貼現值=$208,000×(1-8%×M/12)=$203,840

M=3，貼現期3個月，持有期5個月，貼現日期7月1日

 

【選擇題】

【C】01.新屋公司於8月1日收到一張面值$95,000，票面利率8%，一年後到期票據，並於同年11月1日向銀行貼現，認列貼現損失$1,995，請問貼現率是多少？ (A)8% (B)9% (C)10% (D)11%。[108桃捷]

到期值=$95,000×(1+8%×3/12)=$96,900

貼現值=$96,9600-$1,995=$94,905

到期值=$95,000×(1+8%)=$102,600

$102,600×(1-貼現息I×9/12)=$94,905

貼現息=10%

 

【DB】02.大大公司9月15日收到中中公司之票據一紙，金額$365,000，60天到期，票面利率8%。大大公司於10月15日持此票據向幸福銀行辦理貼現，貼現利率為10%，扣除貼現息後，餘款收到現金，一年以365天計。

1.試問貼現金額為何？ (A)251,771 (B)253,123 (C)354,400 (D)366,761。

到期值=$365,000×(1+8%×60/365)=$369,800

貼現值=$369,800×(1-10%×30/365)=$366,761

2.資料同前題，至貼現日票據之帳面金額 (A)$180,300 (B)$367,400 (C)$298,100 (D)$310,300。[108桃捷]

持有值=$365,000×(1+8%×30/365)=$367,400

 

【B】03.公司於8月1日收到附息6%，六個月期本票一張，面額$100,000，並於12月1日持向銀行貼現，收到現金$101,455。若按損益法處理，帳上應認列的貼現損益為 (A)$455利益 (B)$545損失 (C)$1,455利益 (D)$1,545損失。[108農會]

到期值=$100,000×(1+6%×6/12)=$103,000

貼現息=$103,000×-$101,455=$1,545

利息收入=$100,000×6%×2/12=$1,000

貼現損失=$1,545-$1,000=$545

 

【C】04.凱文公司收到一張6個月期，年利率8%，面額$100,000之票據，持有5個月後向銀行辦理貼現，貼現率12%，則此票據之貼現息為 (A)$5,200 (B)$102,960 (C)$1,040 (D)$98,800。[110中油]

到期值=$100,000×(1+8%×6/12)=$104,000

貼現息=$104,000×12%×1/12=$1,040

 

【C】05.X5年9月1日金山公司因銷貨收到4個月到期的短期應收票據，面值為$160,000，票面利率12%，10月1日公司為了想提早取得資金週轉，將所持有的應收票據向金融機構貼現，銀行貼現利率為14%，貼現期間為3個月。貼現後可得之金額為 (A)$161,600 (B)$161,498 (C)$160,576 (D)$158,634。[110中鋼中會]

到期值=$160,000×(1+12%×4/12)=$166,400

貼現值=$166,400×(1-14%×3/12)=$160,576

 

【B】06.馬祖公司受託製作藍眼淚影集，於X1年5月20日收到面額$12,000,000，利率2.5%，90天到期的本票作為擔保。若該公司於X1年7月19日前往XX銀行辦理現金貼現，利率為4.0%，貼現時，所取得之現金為多少？(一年以360天計) (A)$12,000,000 (B)$12,034,750 (C)$12,075,000 (D)$12,115,250。[111水利會]

到期值=$12,000,000×(1+2.5%×90/360)=$12,075,000

貼現值=$12,075,000×(1-4%×30/360)=$12,034,750

 

【D】07.花蓮公司持有$180,000之承兌匯票，承兌日期為01年4月15日，承兌後60日付款，年利率為8%。公司於01年5月15日，將此票據向銀行辦理貼現，貼現年率為10%，則貼現金額應為(以360天為基礎計算) (A)$183,865 (B)$182,395 (C)$180,985 (D)$180,880。[111農會]

到期值=$180,000×(1+8%×60/360)=$182,400

貼現值=$182,400×(1-10%×30/360)=$180,880

 

【ABD】08.下列會計項目有幾項屬於資產的減項？(複選) (A)備抵存貨跌價 (B)應收票據折價 (C)應收票據貼現負債折價 (D)累計折舊。[112台糖]

應收票據貼現負債折價屬於預付利息，列為應收票據貼現負債的減項。

 

【綜合題】

【郵政專業職107-2-2】於20X7年6月10日收到客戶開立面額為$1,250,000的票據一紙(利率為6%，六個月到期)，若公司於9月10日將此票據至銀行貼現，貼現率為8%，請問：貼現收到的現金為多少？

到期值=$1,250,000×(1+6%×6/12)=$1,287,500

貼現值=$1,287,500×(1-8%×3/12)=$1,261,750

 

【臺鐵2 113-3】大大公司存貨採永續盤存制，試做下列交易之分錄：

1.5月1日向小小公司賒購商品$20,000，現金折扣條件3/10，n/30。

借：存　　貨$20,000

　　貸：應付帳款$20,000

2.5月5日將5月1日購入之商品以$30,000賒銷予中中公司，起運點交貨，支付運費$2,000。現金折扣條件2/15，n/30。

借：應收帳款$30,000

　　銷貨運費  2,000

　　貸：銷貨收入$30,000

　　　　現　　金  2,000

　借：銷貨成本$20,000

　　　貸：存　　貨$20,000

3.5月10日收到中中公司退貨$1,500。

借：銷貨退回$1,500

　　貸：應收帳款$1,500

　借：存　　貨$1,500

　　　貸：銷貨成本$1,500

4.5月15日收到中中公司開立支票結清貨款，利率3%，3個月到期之支票

借：應收票據$27,930

　　銷貨折讓    570 ($28,500×2%)

　　貸：應收帳款$28,500 ($30,000-$1,500)

5.6月15日將5月15日所收之支票向銀行貼現，貼現率4%。

到期值=$27,930×(1+3%×3/12)=$28,139

貼現值=$28,139×(1-4%×2/12)=$27,951

借：現　　金$27,951

　　貼現損失     49

　　貸：應收票據$27,930

　　　　利息收入     70 ($27,930×3%×1/12)