會計15-05應收票據貼現－公營試題

【填充題】

01.現有1張面額200,000元，附息8%，90天到期之票據。甲公司於持有該票據30天後向乙銀行辦理貼現，假設銀行貼現率為10%，則貼現金額為____元。(一年以360天計)[107台電]

到期值=$200,000×(1+8%×90/360)=$204,000

貼現值=$204,000×(1-10%×60/360)=$200,600

 

02.甲公司X1年1月1日收到客戶一張不附息6個月期的票據300,000元，3月1日持票到銀行貼現，貼現率12%，則甲公司貼現獲得金額為____元。[108台電]

貼現值=$300,000×(1-12%×4/12)=$288,000

 

03.小李公司將面額30,000元，年利率10%，6個月期之應收票據，於到期前4個月持向銀行貼現，獲得貼現金額30,240元，則其貼現率為____%。[109台電]

到期值=$30,000×(1+10%×6/12)=$31,500

貼現值=$31,500-($31,500×貼現率×4/12)=$30,240，貼現率=12%

 

04.甲公司收到客戶一張25,000元，6個月期，年息8%之本票，在收到2個月後，持向銀行貼現，貼現率9%，則甲公司自銀行收到現金為____元。[110台電]

到期值=$25,000×(1+8%×6/12)=$26,000

貼現值=$26,000×(1-9%×4/12)=$25,220

 

05.六合公司將X7年2月1日收到面額200,000元、年利率6%、8個月期的票據，向銀行貼現，貼現率8%，並收到現金203,840元，試計算六合公司持票據向銀行貼現日期為X7年____月1日。(請填月份)[112台電]

到期值=$200,000×(1+6%×8/12)=$208,000

貼現值=$208,000×(1-8%×M/12)=$203,840

M=3，貼現期3個月，持有期5個月，貼現日期7月1日

 

【選擇題】

【B】01.台北公司5月1日收到客戶開立票據一紙面額$300,000，票面附息10%，三個月到期，淡水公司於6月1日因急需資金，將此票據持向台灣銀行貼現，貼現率12%，則下列敘述何者有誤？ (A)借：現金$301,350 (B)借：利息費用$1,150 (C)貸：應收票據貼現負債$300,000 (D)貸：利息收入$2,500。[106中油]

到期值=$300,000×(1+10%×3/12)=$307,500

貼現值=$307,500×(1-12%×2/12)=$301,350

借：現　　金　　　　$301,350

　　貼現損失　　　　   1,150

　　貸：應收票據貼現負債$300,000

　　　　利息收入　　　　   2,500 ($300,000×10%×1/12)

 

【C】02.凱文公司收到一張6個月期，年利率8%，面額$100,000之票據，持有5個月後向銀行辦理貼現，貼現率12%，則此票據之貼現息為 (A)$5,200 (B)$102,960 (C)$1,040 (D)$98,800。[110中油]

到期值=$100,000×(1+8%×6/12)=$104,000

貼現息=$104,000×12%×1/12=$1,040

 

【C】03.X5年9月1日金山公司因銷貨收到4個月到期的短期應收票據，面值為$160,000，票面利率12%，10月1日公司為了想提早取得資金週轉，將所持有的應收票據向金融機構貼現，銀行貼現利率為14%，貼現期間為3個月。貼現後可得之金額為 (A)$161,600 (B)$161,498 (C)$160,576 (D)$158,634。[110中鋼中會]

到期值=$160,000×(1+12%×4/12)=$166,400

貼現值=$166,400×(1-14%×3/12)=$160,576

 

【D】04.花蓮公司持有$180,000之承兌匯票，承兌日期為01年4月15日，承兌後60日付款，年利率為8%。公司於01年5月15日，將此票據向銀行辦理貼現，貼現年率為10%，則貼現金額應為(以360天為基礎計算) (A)$183,865 (B)$182,395 (C)$180,985 (D)$180,880。[111農會]

到期值=$180,000×(1+8%×60/360)=$182,400

貼現值=$182,400×(1-10%×30/360)=$180,880

 

【ABD】05.下列會計項目有幾項屬於資產的減項？(複選) (A)備抵存貨跌價 (B)應收票據折價 (C)應收票據貼現負債折價 (D)累計折舊。[112台糖]

應收票據貼現負債折價屬於預付利息，列為應收票據貼現負債的減項。

 

【綜合題】

【郵政專業職107-2-2】於20X7年6月10日收到客戶開立面額為$1,250,000的票據一紙(利率為6%，六個月到期)，若公司於9月10日將此票據至銀行貼現，貼現率為8%，請問：貼現收到的現金為多少？

到期值=$1,250,000×(1+6%×6/12)=$1,287,500

貼現值=$1,287,500×(1-8%×3/12)=$1,261,750