會計15-05應收票據貼現－其他試題

【選擇題】

【B】01.甲公司於X1年6月11日收到客戶一張6%，60天期的本票$700,000。6月26日將該票據持往銀行貼現，貼現率為8%，則甲公司將票據貼現可獲得多少現金？(一年以365天計算) (A)$697,767 (B)$699,932 (C)$700,000 (D)$704,643。[100地方四等]

到期值=$700,000×(1+6%×60/365)=$706,904

貼現值=$706,904×(1-8%×45/365)=$699,932

 

【C】02.丁公司持有$240,000之承兌匯票，承兌日期為X2年6月10日，承兌後60日付款，年利率為9%。公司於X2年7月10日，將此票據向銀行辦理貼現，貼現率為11%，則貼現收到之現金金額應為(以360天為基礎計算) (A)$235,600 (B)$237,767 (C)$241,367 (D)$243,600。[106地方五等]

到期值=$240,000×(1+9%×60/360)=$243,600

貼現值=$243,600×(1-11%×30/360)=$241,367

 

【D】03.甲公司X7年9月1日因賒銷收到3個月期，票面利率10%，面額$270,000的附息應收票據，甲公司10月1日將此應收票據持往銀行貼現，銀行貼現利率為12%，試問甲公司應收票據貼現可得金額為何？ (A)$278,100 (B)$276,750 (C)$273,982 (D)$271,215。[106地方四等]

到期值=$270,000×(1+10%×3/12)=$276,750

貼現值=$276,750×(1-12%×2/12)=$271,215

 

【C】04.甲公司於X2年8月1日將客戶7月1日開出之3個月到期，年利率6%，面額$100,000的本票乙紙向銀行貼現，貼現率12%，若1年以360天計算，則貼現時甲公司可收得多少現金？ (A)$97,970 (B)$99,225 (C)$99,470 (D)$101,500。[106身心四等]

到期值=$100,000×(1+6%×3/12)=$101,500

貼現值=$101,500×(1-12%×2/12)=$99,470

 

【C】05.乙公司於X2年10月1日收到客戶開立3個月期，面額$200,000，票面利率為10%之票據一紙，該公司於12月1日將此票據持往銀行貼現，貼現率為12%。則乙公司可從銀行收到的貼現金額為何？ (A)$205,000 (B)$203,333 (C)$202,950 (D)$200,000。[106初考]

到期值=$200,000×(1+10%×3/12)=$205,000

貼現值=$205,000×(1-12%×1/12)=$202,950

 

【A】06.甲公司於X1年3月初因出售設備收到面額$100,000、6%、當年底到期之票據，且於X1年9月底將該票據以8%向銀行貼現。甲公司由貼現所得之現金金額為 (A)$102,900 (B)$103,700 (C)$104,500 (D)$105,000。[107身心四等]

到期值=$100,000×(1+6%×10/12)=$105,000

貼現值=$105,000×(1-8%×3/12)=$102,900

 

【C】07.乙公司於X1年5月1日收到附息票據，面額$350,000，票面利率6%，到期日為X1年11月1日，該公司於同年7月1日持該票據向銀行貼現，而獲得現金$349,685，請問貼現利率為何？ (A)10% (B)7% (C)9% (D)8%。[107記帳士]

到期值=$350,000×(1+6%×6/12)=$360,500

貼現值=$360,500×(1-貼現率×4/12)=$349,685，貼現率=9%

 

【A】08.甲公司將一張面額$60,000，利率2%，90天期票據在到期日前60日予以貼現，其貼現息為4%，則其貼現得款為(一年以360天計) (A)$59,898 (B)$59,998 (C)$60,898 (D)$60,998。[107高考三級]

到期值=$60,000×(1+2%×90/360)=$60,300

貼現值=$60,300×(1-4%×60/360)=$59,898

 

【C】09.乙公司於10月20日從客戶收到一張面額$3,000,000，票面利率3%，90天期之票據。茲因公司短缺資金，在12月19日將該票據持往銀行貼現，自銀行收到現金$3,009,906。試問貼現利率為多少(計算利息時，一年以365天計，答案四捨五入至小數點後三位)？ (A)4.2% (B)4.5% (C)4.9% (D)5.2%。[108外交四等]

到期值=$3,000,000×(1+3%×90/365)=$3,022,192

$3,022,192×(1-貼現率×30/365)=$3,009,906，貼現率= 4.9%

 

【B】10.甲公司於X1/10/20收到面額$1,500,000，3%，90天期之票據。若該公司於X1/12/19持該票據往銀行貼現，貼現率5%，可取得現金金額為(一年以360天計，答案四捨五入至整數) (A)$1,502,547 (B)$1,504,953 (C)$1,507,500 (D)$1,511,250。[108初考]

到期值=$1,500,000×(1+3%×90/360)=$1,511,250

貼現值=$1,511,250×(1-5%×30/360)=$1,504,953

 

【D】11.丙公司於X1年6月1日收到面額$700,000，利率3%，7個月到期之票據，並於同年8月1日持該票據向乙銀行貼現，貼現率為5%。請問該貼現對丙公司財務報表之影響為何(答案四捨五入至整數)？ (A)本期淨利增加$2,589 (B)資產增加$697,411 (C)本期淨利減少$6,089 (D)資產減少$2,589。[108原民四等]

票據利息=$700,000×3%×7/12=$12,250

貼現利息=($700,000+$12,250)×5%×5/12=$14,839

資產減少=$14,839-$12,250=$2,589

 

【綜合題】

【普考107-1】甲公司向乙銀行貼現之票據於11月9日到期，客戶如期支付。經查該票據為客戶開立六個月期附年息5%票據，公司於7月9日背書後持向乙銀行貼現，貼現年息6%，貼現當時僅借記「銀行存款」$582,610、貸記「應收票據貼現負債」$582,610，入帳金額為貼現值。(利息按月計算，答案若不能整除，請四捨五入至整數)

試問：(一)該貼現票據之面額？

到期值=$582,610÷(1-6%×4/12)=$594,500

票據面額=$594,500÷(1+5%×6/12)=$580,000

(二)該貼現票據公司應認列利息收入金額？

$580,000×5%×2/12=$4,833

(三)該貼現票據公司應認列利息費用金額？

($580,000+$4,833)-$582,610=$2,223