會計15-05應收票據貼現－金融試題

【選擇題】

【2】01.甲公司持一張面額$500,000之一年期不附息票據向銀行貼現，銀行要求之貼現率為12%，請問甲公司進行此項融資之資金成本率為何？ (1)13.043% (2)13.636% (3)15% (4)17.25%。[106一銀]

貼現值=$500,000×(1-12%×1)=$440,000

資金成本率=($500,000-$440,000)÷$440,000=13.636%

 

【3】02.金仁公司於20X7年5月1日將6個月期之應收票據(面額$600,000，年利率5%)乙紙，持往銀行貼現，貼現時尚有2個月到期，貼現息為$6,406.25。請問：金仁公司之應收票據的貼現率為多少？ (1)5.75% (2)6.00% (3)6.25% (4)6.50%。[106土銀]

到期值=$600,000×(1+5%×6/12)=$615,000

貼現率=$6,406.25÷$615,000÷2/12=6.25%

 

【2】03.甲公司於X6年7月1日收到客戶開立6個月到期，面額為$300,000，年利率為6%之票據一張，該公司於X6年11月1日將此票據持往銀行貼現，貼現率為8%，其貼現可取得現金為何？ (1)$302,820 (2)$304,880 (3)$305,910 (4)$307,455。[106土銀]

到期值=$300,000×(1+6%×6/12)=$309,000

貼現值=$309,000×(1-8%×2/12)=$304,880

 

【4】04.乙公司今年1月1日收到一張面額$4,000,000，票面利率3%，三個月期的應收票據。乙公司於3月1日以該票據向銀行貼現，銀行收取的貼現率為4%。若該票據符合出售條件，則乙公司將該票據貼現，產生的貼現損失為 (1)$1,657 (2)$2,000 (3)$1,433 (4)$3,433。[106土銀]

到期值=$4,000,000×(1+3%×3/12)=$4,030,000

貼現值=$4,030,000×(1-4%×1/12)=$4,016,567

借：現　　金$4,016,567

　　貼現損失     3,433

　　貸：應收票據$4,000,000

　　　　利息收入    20,000 ($4,000,000×3%×2/12)

 

【3】05.丁公司於3月1日收到一張6個月期的附息票據$100,000，票面利率12%。丁公司於4月30日將該票據向銀行貼現，沒有追索權，貼現率10%。請問丁公司於4月30日之貼現可得金額為(四捨五入至整數位) (1)$95,400 (2)$100,800 (3)$102,467 (4)$108,267。[106企銀]

到期值=$100,000×(1+12%×6/12)=$106,000

貼現值=$106,000×(1-10%×4/12)≒$102,467

 

【2】06.甲公司將6個月期，票據面額$180,000，附息8%之票據向銀行貼現，貼現率為10%，該票據尚有2個月到期，則甲公司將自銀行收到多少現金？ (1)$180,960 (2)$184,080 (3)$185,880 (4)$189,430。[106兆豐]

到期值=$180,000×(1+8%×6/12)=$187,200

貼現值=$187,200×(1-10%×2/12)=$184,080

 

【1】07.大仁公司於3月1日收到一張附息6%，6個月到期的本票$1,500,000，公司於同年5月1日持該票據向銀行貼現，無追索權，貼現率8%，則大仁公司票據貼現對當期淨利之影響為 (1)增加$3,800 (2)增加$4,600 (3)減少$11,200 (4)減少$26,200。[106臺銀]

到期值=$1,500,000×(1+6%×6/12)=$1,545,000

貼現值=$1,545,000×(1-8%×4/12)=$1,503,800

淨利增加=$1,503,800-$1,500,000=$3,800

 

【1】08.甲公司於8月1日將票面利率6%，面額$60,000，到期日為12月1日之6個月票據，持向銀行辦理貼現，取得現金$60,152，則貼現率為何？ (1)8% (2)9% (3)9.5% (4)10%。[107一銀]

到期值=$60,000×(1+6%×6/12)=$61,800

貼現值=$61,800×(1-貼現率×4/12)=$60,152，貼現率=8%

 

【3】09.丙公司X1年5月1日收到甲公司開立之三個月期票據一紙，面額$200,000，票面利率為4%。丙公司於6月1日因急需現金，因此將此票據向銀行貼現，貼現率為6%。若該票據貼現視為出售，則丙公司將該票據進行貼現的損失金額為多少元？ (1)$539 (2)$612 (3)$687 (4)$712。[107土銀]

持有值=$200,000×(1+4%×1/12)=$200,667

到期值=$200,000×(1+4%×3/12)=$202,000

貼現值=$202,000×(1-6%×2/12)=$199,980

貼現損失=$200,667-$199,980=$687

 

【1】10.甲公司於X5年2月1日收到面額$500,000，6個月期，不附息之票據，當時之市場利率為8%。若X5年4月1日該公司將此票據持向銀行貼現，貼現率為12%，則可收到之現金金額為何？ (1)$480,000 (2)$489,600 (3)$490,000 (4)$499,200。[107企銀]

貼現值=$500,000×(1-12%×4/12)=$480,000

 

【2】11.A公司持有面額$500,000，120天到期，附息6%之票據一張，90天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為8%，則此一票據貼現A公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$500,000 (2)$506,600 (3)$510,000 (4)$620,000。[107兆豐]

到期值=$500,000×(1+6%×120/360)=$510,000

貼現值=$510,000×[1-8%×(120-90)/360]=$506,600

 

【2】12.甲公司持有面額$100,000，180天到期，附息8%之票據一張，90天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為10%，則此一票據貼現甲公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$100,000 (2)$101,400 (3)$104,000 (4)$105,000。[107兆豐]

到期值=$100,000×(1+8%×180/360)=$104,000

貼現值=$104,000×(1-10%×90/360)=$101,400

 

【4】13.乙公司X1年3月1日收到面額$5,000,000、票面利率3%、3個月期的票據。乙公司因為急需使用現金，故在5月1日將以該票據向銀行貼現，貼現率為5%，若該票據視為出售，則5月1日乙公司貼現所得之現金為 (1)$5,173,290 (2)$5,142,341 (3)$5,003,426 (4)$5,016,510。[107信保基金]

到期值=$5,000,000×(1+3%×3/12)=$5,037,500

貼現值=$5,037,500×(1-5%×1/12)=$5,016,510

 

【3】14.明湖公司收到客戶A於20X7年7月1日開出的面額$1,000,000，年利率4.5%，3個月到期的本票乙紙，明湖公司20X7年8月1日將該向本票銀行貼現，貼現率8.5%，請問：明湖公司貼現時可收得多少現金？(四捨五入至元) (1)$994,924 (2)$995,924 (3)$996,924 (4)$997,924。[107農庫]

到期值=$1,000,000×(1+4.5%×3/12)=$1,011,250

貼現值=$1,011,250×(1-8.5%×2/12)=$996,924

 

【3】15.大信公司X8年4月1日收到面額$600,000，利率5%，6個月到期之附息票據一紙，大信公司於6月1日因急需現金，遂持該票據向台中銀行貼現，貼現率為8%，則大信公司可自台中銀行獲得多少現金？ (1)$588,600 (2)$590,400 (3)$598,600 (4)$602,000。[107臺銀]

到期值=$600,000×(1+5%×6/12)=$615,000

貼現值=$615,000×(1-8%×4/12)=$598,600

 

【4】16.甲公司於X8年7月1日收到面額$560,000，票面年利率6%之6個月期票據，該公司於X8年9月1日持該票據向銀行貼現，獲得現金$559,496，該票據貼現之年利率為何？ (1)3% (2)6% (3)8% (4)9%。[108一銀]

到期值=$560,000×(1+6%×6/12)=$576,800

貼現值=$576,800×(1-貼現率×4/12)=$559,496，貼現率=9%

 

【3】17.金峰公司X8年4月初出售一組設備，收到面額$3,000,000(5.4%、當年底到期)之票據。若於X8年11月初將該票據以6.8%向銀行貼現，請問：由貼現所得之現金為多少？ (1)$3,020,500 (2)$3,035,377 (3)$3,086,123 (4)$3,121,500。[108一銀]

到期值=$3,000,000×(1+5.4%×9/12)=$3,121,500

貼現值=$3,121,500×(1-6.8%×2/12)=$3,.86,123

 

【4】18.B公司持有面額$100,000，120天到期，附息9%之票據一張，90天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為12%，則此一票據貼現B公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$100,000 (2)$100,600 (3)$101,030 (4)$101,970。[108一銀]

到期值=$100,000×(1+9%×120/360)=$103,000

貼現值=$103,000×(1-12%×30/360)=$101,970

 

【4】19.B公司在X2年1月1日收到一張六個月期的附息票據，該票據的面額$90,000，票面利率5%。B公司在X2年2月1日因為資金需求，故持該票據向C銀行貼現，貼現率為8%。若該票據貼現視為出售，則B公司可自C銀行取得多少現金？ (1)$80,150 (2)$84,600 (3)$88,560 (4)$89,175。[108土銀]

到期值=$90,000×(1+5%×6/12)=$92,250

貼現值=$92,250×(1-8%×5/12)=$89,175

 

【1】20.甲公司於X1年1月1日出售商品給乙公司，並於當天取得乙公司開立之票據一張。該票據面額為$12,000，票據期間為60天，票面利率為10%。甲公司因為急需現金，故持有該票據30天，隨即將該票據向銀行貼現，貼現率為12%。則甲公司貼現可取得之金額為何？(假設一年以360天計) (1)$12,078 (2)$12,200 (3)$12,030 (4)$12,421。[108企銀]

到期值=$12,000×(1+10%×60/360)=$12,200

貼現值=$12,200×(1-12%×30/360)=$12,078

 

【2】21.某公司7月1日收到面額$6,000，利率2%，90天期的應收票據，當日即向銀行貼現，貼現率4%，若一年以360天計，則公司可得現金為 (1)$5,916.7 (2)$5,969.7 (3)$5,988.65 (4)$6,107.8。[108合庫]

到期值=$6,000×(1+2%×90/360)=$6,030

貼現值=$6,030×(1-4%×90/360)=$5,969.7

 

【4】22.甲公司X1年4月1日收到客戶開立之票據一紙，該票據面額$200,000，利率3%，三個月到期。甲公司因為急需現金，故在5月1日將此票據持往乙銀行貼現，貼現率為6%。若該票據視為出售，則票據貼現損失為 (1)$1,520 (2)$1,315 (3)$1,205 (4)$1,015。[108合庫]

持有值=$200,000×(1+3%×1/12)=$200,500

到期值=$200,000×(1+3%×3/12)=$201,500

貼現值=$201,500×(1-6%×2/12)=$199,485

貼現損失=$200,500-$199,485=$1,015

 

【3】23.持有面額$1,000,000，90天到期，附息4%之票據一張，60天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現A公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$995,000 (2)$1,000,000 (3)$1,004,950 (4)$1,010,000。[108彰銀]

到期值=$1,000,000×(1+4%×90/360)=$1,010,000

貼現值=$1,010,000×(1-6%×30/360)=$1,004,950

 

【3】24.A公司在X2年1月1日收到一張面額$80,000，票面利率5%，6個月到期的附息票據。A公司於X2年4月1日因資金需求故將該票據向B銀行貼現，貼現率為10%。若該貼現視為出售，則A公司可自B銀行取得多少的現金？ (1)$2,000 (2)$2,050 (3)$79,950 (4)$82,000。[108臺銀人壽]

到期值=$80,000×(1+5%×6/12)=$82,000

貼現值=$82,000×(1-10%×3/12)=$79,950

 

【5】25.A公司持有面額$700,000，180天到期，附息4%之票據一張，60天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現A公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$700,000 (2)$706,860 (3)$714,000 (4)$721,140  (5)送分。[109合庫]

到期值=$700,000×(1+4%×180/360)=$714,000

貼現值=$714,000×(1-6%×120/360)=$699,720

 

【4】26.A公司持有B公司於X2年10月1日所開的二個月期票據，該票據的票面金額為$100,000且票面利率為6%。A公司因為急需現金，故於10月16日將該票據向銀行貼現，貼現率為9%。若該票據貼現視為出售，則A公司將該票據貼現導致的貼現損失為 (1)$274.75 (2)$312.25 (3)$347.75 (4)$386.25。[109臺銀]

到期值=$100,000×(1+6%×2/12)=$101,000

貼現值=$101,000×(1-9%×1.5/12)=$99,863.75

持有值=$100,000×(1+6%×0.5/12)=$100,250

貼現損失=$100,250-$99,863.25=$386.25

 

【3】27.某公司持有面額$200,000，180天到期，附息5%之票據一張，120天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現該公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$198,500 (2)$200,000 (3)$202,950 (4)$220,000。[109臺銀]

到期值=$200,000×(1+5%×180/360)=$205,000

貼現值=$205,000×(1-6%×60/360)=$202,950

 

【2】28.若以980萬元之價格購買一張面額1,000萬元、90天到期之商業本票，則該本票之銀行貼現率(利率)為何？ (1)2% (2)8.11% (3)10.3% (4)20%。[111合庫]

$10,000,000×(1-貼現率×90/365)=$9,800,000，貼現率=8.11%

 

【2】29.丙公司於X1年5月1日收到面額$10,000、利率8%、90天到期的票據一紙，並於第30天時前往銀行進行貼現。已知該貼現使丙公司產生貼現損失$37，則銀行所要求的貼現率約為多少？(一年以360天計算，計算請四捨五入至整數位) (1)8% (2)10% (3)12% (4)14%。[111農庫]

持有值=$10,000×(1+8%×30/360)=$10,067

到期值=$10,000×(1+8%×90/360)=$10,200

貼現值=$10,200×(1-貼現率×60/360)=$10,067-$37=$10,030，貼現率=10%

 

【2】30.A公司持有B公司於X3年3月1日開立之三個月期，利率7%，面額$156,000票據一紙，X3年4月30日A公司因需現金周轉，持該票據向銀行貼現，貼現率9%，若該票據貼現視為出售，則下列敘述何者錯誤？(金額請四捨五入至整數) (1)票據貼現損失為$280 (2)貼現息為$910 (3)A公司貼現可得現金為$157,540 (4)A公司應認列利息收入$1,820。[111臺銀人壽]

貼現值=$156,000×(1+7%×3/12)×(1-9%×1/12)=$157,540

借：現　　金$157,540

　　貼現損失     280

　　貸：應收票據$156,000

　　　　利息收入   1,820 ($156,000×7%×2/12)

 

【C】31.大片頭公司X1年3月20日收到面額$3,500,000，利率4.0%，90天到期的本票作為簽約金，為資金調度所需，於X1年5月19日前往WW銀行辦理現金貼現，利率為6.0%。由貼現所取得之現金金額為多少？(一年以360天計) (1)$3,500,000 (2)$3,512,725 (3)$3,517,325 (4)$3,535,000。[112一銀]

到期值=$3,500,000×(1+4%×90/360)=$3,535,000

貼現值=$3,535,000×(1-6%×30/360)=$3,517,325

 

【B】32.甲公司X2年7月1日收到客戶開立之票據一紙，面額為$160,000，利率3%，90天票期。7月31日公司以此票據向銀行進行貼現，貼現率為6%，若該票據貼現時為無追索權之出售，試問：此票據貼現產生的損失為多少？(一年以360天計) (1)$400 (2)$812 (3)$1,218 (4)$1,523。[112土銀]

持有值=$160,000×(1+3%×30/360)=$160,400

到期值=$160,000×(1+3%×90/360)=$161,200

貼現值=$161,200×(1-6%×60/360)=$159,588

貼現損失=$160,400-$159,588=$812

 

【A】33.Q公司自某客戶處收到一紙$100,000，六個月到期，5%之附息票據。持有該票據二個月後，Q公司因急需現金，爰將此票據向Z銀行貼現，貼現率為6%。Q公司可自銀行領取多少貼現款？ (1)$100,450 (2)$101,250 (3)$102,050 (4)$102,500。[112信保基金]

到期值=$100,000×(1+5%×6/12)=$102,500

貼現值=$102,500×(1-6%×4/12)=$100,450

 

【B】34.有福公司於111年7月1日收到客戶的票據一紙，面額$10,000，附息10%，三個月到期。該公司於111年8月1日將此票據持往彰化銀行貼現，貼現率12%，貼現期間二個月，該公司票據貼現可收到現金為 (1)$10,250 (2)$10,045 (3)$10,083 (4)$10,455。[112壽險學會]

到期值=$10,000×(1+10%×3/12)=$10,250

貼現值=$10,250×(1-12%×2/12)=$10,045

 

【A】35.B公司X3年1月1日收到一張面額$200,000，一年期，票面利率4%的票據，B公司持有該票據六個月之後，因為急需現金故向C銀行貼現，貼現率為8%，若該票據貼現視為出售，則C銀行要求的貼現息金額為何？ (1)$8,320 (2)$7,840 (3)$7,240 (4)$6,800。[112臺銀]

到期值=$200,000×(1+4%)=$208,000

貼現息=$208,000×8%×6/12=$8,320

 

【B】36.B公司於X7年6月1日取得C公司開立之票據一紙，該票據六個月到期，票面金額$40,000，票面利率6%。B公司於X7年9月1日將該票據向銀行貼現，銀行要求之貼現率為8%，則B公司從銀行取得之現金金額為何？ (1)$40,420 (2)$40,376 (3)$40,182 (4)$40,166。[112臺銀2]

到期值=$40,000×(1+6%×6/12)=$41,200

貼現值=$41,200×(1-8%×3/12)=$40,376

 

【綜合題】

【土銀108-1】請將A公司的下列交易作成分錄：

(一)1/03收到B公司票據一紙用以償還先前購貨所欠之貨款，該票據面額$300,000，60日期，利率3%。(假設一年360天)。

借：應付帳款$300,000

　　貸：應付票據$300,000

(二)1/18C公司積欠A公司之貨款$40,000確定無法收回，會計人員將該帳款沖銷。

借：備抵呆帳$40,000

　　貸：應收帳款$40,000

(三)2/12將B公司之票據向銀行貼現，貼現率為5%。會計人員分別記錄期間利息與貼現分錄。

到期值=$300,000×(1+3%×60/360)=$301,500

貼現值=$301,500×(1-5%×20/360)=$300,663

借：現　　金　　$300,663

　　貼現損失　　     337

　　貸：應收票據貼現$300,000

　　　　利息收入　　   1,000 ($300,000×3%×40/360)