會計15-05應收票據貼現－金融試題

【選擇題】

【4】01.甲公司於X8年7月1日收到面額$560,000，票面年利率6%之6個月期票據，該公司於X8年9月1日持該票據向銀行貼現，獲得現金$559,496，該票據貼現之年利率為何？ (1)3% (2)6% (3)8% (4)9%。[108一銀]

到期值=$560,000×(1+6%×6/12)=$576,800

貼現值=$576,800×(1-貼現率×4/12)=$559,496，貼現率=9%

 

【3】02.金峰公司X8年4月初出售一組設備，收到面額$3,000,000(5.4%、當年底到期)之票據。若於X8年11月初將該票據以6.8%向銀行貼現，請問：由貼現所得之現金為多少？ (1)$3,020,500 (2)$3,035,377 (3)$3,086,123 (4)$3,121,500。[108一銀]

到期值=$3,000,000×(1+5.4%×9/12)=$3,121,500

貼現值=$3,121,500×(1-6.8%×2/12)=$3,.86,123

 

【4】03.B公司持有面額$100,000，120天到期，附息9%之票據一張，90天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為12%，則此一票據貼現B公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$100,000 (2)$100,600 (3)$101,030 (4)$101,970。[108一銀]

到期值=$100,000×(1+9%×120/360)=$103,000

貼現值=$103,000×(1-12%×30/360)=$101,970

 

【4】04.B公司在X2年1月1日收到一張六個月期的附息票據，該票據的面額$90,000，票面利率5%。B公司在X2年2月1日因為資金需求，故持該票據向C銀行貼現，貼現率為8%。若該票據貼現視為出售，則B公司可自C銀行取得多少現金？ (1)$80,150 (2)$84,600 (3)$88,560 (4)$89,175。[108土銀]

到期值=$90,000×(1+5%×6/12)=$92,250

貼現值=$92,250×(1-8%×5/12)=$89,175

 

【1】05.甲公司於X1年1月1日出售商品給乙公司，並於當天取得乙公司開立之票據一張。該票據面額為$12,000，票據期間為60天，票面利率為10%。甲公司因為急需現金，故持有該票據30天，隨即將該票據向銀行貼現，貼現率為12%。則甲公司貼現可取得之金額為何？(假設一年以360天計) (1)$12,078 (2)$12,200 (3)$12,030 (4)$12,421。[108企銀]

到期值=$12,000×(1+10%×60/360)=$12,200

貼現值=$12,200×(1-12%×30/360)=$12,078

 

【2】06.某公司7月1日收到面額$6,000，利率2%，90天期的應收票據，當日即向銀行貼現，貼現率4%，若一年以360天計，則公司可得現金為 (1)$5,916.7 (2)$5,969.7 (3)$5,988.65 (4)$6,107.8。[108合庫]

到期值=$6,000×(1+2%×90/360)=$6,030

貼現值=$6,030×(1-4%×90/360)=$5,969.7

 

【4】07.甲公司X1年4月1日收到客戶開立之票據一紙，該票據面額$200,000，利率3%，三個月到期。甲公司因為急需現金，故在5月1日將此票據持往乙銀行貼現，貼現率為6%。若該票據視為出售，則票據貼現損失為 (1)$1,520 (2)$1,315 (3)$1,205 (4)$1,015。[108合庫]

持有值=$200,000×(1+3%×1/12)=$200,500

到期值=$200,000×(1+3%×3/12)=$201,500

貼現值=$201,500×(1-6%×2/12)=$199,485

貼現損失=$200,500-$199,485=$1,015

 

【3】08.持有面額$1,000,000，90天到期，附息4%之票據一張，60天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現A公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$995,000 (2)$1,000,000 (3)$1,004,950 (4)$1,010,000。[108彰銀]

到期值=$1,000,000×(1+4%×90/360)=$1,010,000

貼現值=$1,010,000×(1-6%×30/360)=$1,004,950

 

【3】09.A公司在X2年1月1日收到一張面額$80,000，票面利率5%，6個月到期的附息票據。A公司於X2年4月1日因資金需求故將該票據向B銀行貼現，貼現率為10%。若該貼現視為出售，則A公司可自B銀行取得多少的現金？ (1)$2,000 (2)$2,050 (3)$79,950 (4)$82,000。[108臺銀人壽]

到期值=$80,000×(1+5%×6/12)=$82,000

貼現值=$82,000×(1-10%×3/12)=$79,950

 

【5】10.A公司持有面額$700,000，180天到期，附息4%之票據一張，60天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現A公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$700,000 (2)$706,860 (3)$714,000 (4)$721,140  (5)送分。[109合庫]

到期值=$700,000×(1+4%×180/360)=$714,000

貼現值=$714,000×(1-6%×120/360)=$699,720

 

【4】11.A公司持有B公司於X2年10月1日所開的二個月期票據，該票據的票面金額為$100,000且票面利率為6%。A公司因為急需現金，故於10月16日將該票據向銀行貼現，貼現率為9%。若該票據貼現視為出售，則A公司將該票據貼現導致的貼現損失為 (1)$274.75 (2)$312.25 (3)$347.75 (4)$386.25。[109臺銀]

到期值=$100,000×(1+6%×2/12)=$101,000

貼現值=$101,000×(1-9%×1.5/12)=$99,863.75

持有值=$100,000×(1+6%×0.5/12)=$100,250

貼現損失=$100,250-$99,863.25=$386.25

 

【3】12.某公司持有面額$200,000，180天到期，附息5%之票據一張，120天後向銀行辦理貼現，假定銀行之貼現率為6%，則此一票據貼現該公司可取得多少現金？(一年以360天計) (1)$198,500 (2)$200,000 (3)$202,950 (4)$220,000。[109臺銀]

到期值=$200,000×(1+5%×180/360)=$205,000

貼現值=$205,000×(1-6%×60/360)=$202,950

 

【2】13.若以980萬元之價格購買一張面額1,000萬元、90天到期之商業本票，則該本票之銀行貼現率(利率)為何？ (1)2% (2)8.11% (3)10.3% (4)20%。[111合庫]

$10,000,000×(1-貼現率×90/365)=$9,800,000，貼現率=8.11%

 

【2】14.丙公司於X1年5月1日收到面額$10,000、利率8%、90天到期的票據一紙，並於第30天時前往銀行進行貼現。已知該貼現使丙公司產生貼現損失$37，則銀行所要求的貼現率約為多少？(一年以360天計算，計算請四捨五入至整數位) (1)8% (2)10% (3)12% (4)14%。[111農庫]

持有值=$10,000×(1+8%×30/360)=$10,067

到期值=$10,000×(1+8%×90/360)=$10,200

貼現值=$10,200×(1-貼現率×60/360)=$10,067-$37=$10,030，貼現率=10%

 

【2】15.A公司持有B公司於X3年3月1日開立之三個月期，利率7%，面額$156,000票據一紙，X3年4月30日A公司因需現金周轉，持該票據向銀行貼現，貼現率9%，若該票據貼現視為出售，則下列敘述何者錯誤？(金額請四捨五入至整數) (1)票據貼現損失為$280 (2)貼現息為$910 (3)A公司貼現可得現金為$157,540 (4)A公司應認列利息收入$1,820。[111臺銀人壽]

貼現值=$156,000×(1+7%×3/12)×(1-9%×1/12)=$157,540

借：現　　金$157,540

　　貼現損失     280

　　貸：應收票據$156,000

　　　　利息收入   1,820 ($156,000×7%×2/12)

 

【C】16.大片頭公司X1年3月20日收到面額$3,500,000，利率4.0%，90天到期的本票作為簽約金，為資金調度所需，於X1年5月19日前往WW銀行辦理現金貼現，利率為6.0%。由貼現所取得之現金金額為多少？(一年以360天計) (1)$3,500,000 (2)$3,512,725 (3)$3,517,325 (4)$3,535,000。[112一銀]

到期值=$3,500,000×(1+4%×90/360)=$3,535,000

貼現值=$3,535,000×(1-6%×30/360)=$3,517,325

 

【B】17.甲公司X2年7月1日收到客戶開立之票據一紙，面額為$160,000，利率3%，90天票期。7月31日公司以此票據向銀行進行貼現，貼現率為6%，若該票據貼現時為無追索權之出售，試問：此票據貼現產生的損失為多少？(一年以360天計) (1)$400 (2)$812 (3)$1,218 (4)$1,523。[112土銀]

持有值=$160,000×(1+3%×30/360)=$160,400

到期值=$160,000×(1+3%×90/360)=$161,200

貼現值=$161,200×(1-6%×60/360)=$159,588

貼現損失=$160,400-$159,588=$812

 

【A】18.Q公司自某客戶處收到一紙$100,000，六個月到期，5%之附息票據。持有該票據二個月後，Q公司因急需現金，爰將此票據向Z銀行貼現，貼現率為6%。Q公司可自銀行領取多少貼現款？ (1)$100,450 (2)$101,250 (3)$102,050 (4)$102,500。[112信保基金]

到期值=$100,000×(1+5%×6/12)=$102,500

貼現值=$102,500×(1-6%×4/12)=$100,450

 

【B】19.有福公司於111年7月1日收到客戶的票據一紙，面額$10,000，附息10%，三個月到期。該公司於111年8月1日將此票據持往彰化銀行貼現，貼現率12%，貼現期間二個月，該公司票據貼現可收到現金為 (1)$10,250 (2)$10,045 (3)$10,083 (4)$10,455。[112壽險學會春]

到期值=$10,000×(1+10%×3/12)=$10,250

貼現值=$10,250×(1-12%×2/12)=$10,045

 

【A】20.B公司X3年1月1日收到一張面額$200,000，一年期，票面利率4%的票據，B公司持有該票據六個月之後，因為急需現金故向C銀行貼現，貼現率為8%，若該票據貼現視為出售，則C銀行要求的貼現息金額為何？ (1)$8,320 (2)$7,840 (3)$7,240 (4)$6,800。[112臺銀]

到期值=$200,000×(1+4%)=$208,000

貼現息=$208,000×8%×6/12=$8,320

 

【B】21.B公司於X7年6月1日取得C公司開立之票據一紙，該票據六個月到期，票面金額$40,000，票面利率6%。B公司於X7年9月1日將該票據向銀行貼現，銀行要求之貼現率為8%，則B公司從銀行取得之現金金額為何？ (1)$40,420 (2)$40,376 (3)$40,182 (4)$40,166。[112臺銀2]

到期值=$40,000×(1+6%×6/12)=$41,200

貼現值=$41,200×(1-8%×3/12)=$40,376

 

【B】22.丁公司在X1年1月1日收到一紙面額$150,000(利率6%)之4個月到期之附息票據。該公司於X1年2月1日因資金需求持該票據向WW銀行貼現，貼現率為10%，則該公司可自WW銀行取得多少現金？ (A)$146,925 (B)$149,175 (C)$150,000 (D)$153,000。[113信保基金]

到期值=$150,000×(1+6%×4/12)=$153,000

貼現值=$153,000×(1-10%×3/12)=$149,175

 

【綜合題】

【土銀108-1】請將A公司的下列交易作成分錄：

(一)1/03收到B公司票據一紙用以償還先前購貨所欠之貨款，該票據面額$300,000，60日期，利率3%。(假設一年360天)。

借：應付帳款$300,000

　　貸：應付票據$300,000

(二)1/18C公司積欠A公司之貨款$40,000確定無法收回，會計人員將該帳款沖銷。

借：備抵呆帳$40,000

　　貸：應收帳款$40,000

(三)2/12將B公司之票據向銀行貼現，貼現率為5%。會計人員分別記錄期間利息與貼現分錄。

到期值=$300,000×(1+3%×60/360)=$301,500

貼現值=$301,500×(1-5%×20/360)=$300,663

借：現　　金　　$300,663

　　貼現損失　　     337

　　貸：應收票據貼現$300,000

　　　　利息收入　　   1,000 ($300,000×3%×40/360)